부모가 성인 자녀에게 5,000만 원 줄 때 증여세는?

10년 내 처음 받는 거라면 직계존속 공제 5,000만 원 한도 이내라 증여세 없습니다. 단, 10년 이내 같은 부모에게서 이미 받은 금액이 있으면 합산해 초과분에 세금이 부과됩니다.

배우자에게 아파트를 이전할 때 6억까지 비과세라는 말, 맞나요?

맞습니다. 배우자 증여재산공제는 10년 합산 6억 원까지 비과세입니다. 10년 이내 배우자에게 이미 증여한 금액이 있다면 그만큼 공제가 줄어듭니다.

세대를 건너뛰는 증여(조부모→손자녀)는 세대생략 할증이 적용되어 산출세액에 30%가 추가됩니다. 단, 자녀(부모)가 이미 사망한 경우에는 할증 없이 일반 세율이 적용됩니다.

2024년부터 혼인·출산 증여공제가 신설됐습니다. 혼인 전후 2년 이내 또는 출생 후 2년 이내에 직계존속에게서 받으면 기존 5,000만 원 공제에 1억 원이 추가됩니다. 즉 최대 1억 5,000만 원까지 비과세입니다.

증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 기한 내 신고하면 납부세액의 3%를 공제받을 수 있고, 기한을 넘기면 가산세가 붙습니다.

부모님이 집 살 때 보태주신다는데 증여세가 얼마인지, 배우자에게 아파트를 이전하면 세금이 얼마 나오는지 계산해야 할 때

증여세는 관계에 따라 공제 한도가 크게 다릅니다. 이 한도 이내면 세금이 없습니다.

배우자 공제(6억)가 단연 큽니다. 부부 사이에서는 10년 내 합산 6억까지 증여세 없이 재산을 이전할 수 있습니다.

같은 증여자(예: 아버지)에게서 받은 증여는 10년을 묶어서 합산해 공제 한도를 적용합니다.

예시: 아버지에게서 5년 전 3,000만 원, 이번에 3,000만 원을 받으면

합산액 = 3,000만 + 3,000만 = 6,000만 원
공제 한도 = 5,000만 원
과세표준 = 6,000만 − 5,000만 = 1,000만 원
증여세 = 1,000만 × 10% = 100만 원

10년이 지난 증여는 합산에서 빠집니다. 즉, 5,000만 원을 10년마다 한 번씩 무세 증여하는 것이 가능합니다.

혼인신고일 또는 자녀 출생일 전후 2년 이내에 직계존속(부모·조부모)에게서 증여받으면 기존 공제에 최대 1억 원을 추가로 공제받을 수 있습니다.

성년 자녀라면: 5,000만 + 1억 = 1억 5,000만 원까지 비과세

조부모가 부모를 건너뛰고 손자녀에게 직접 증여하면 세대생략 할증이 붙습니다. 일반 산출세액에 30%가 추가됩니다.

단, 자녀(부모)가 이미 사망한 경우에는 할증 없이 일반 세율이 적용됩니다.

공제 후 남은 금액(과세표준)이 클수록 세율도 올라가는 누진 구조입니다. 예를 들어 과세표준이 2억이면, 1억까지는 10% / 나머지 1억은 20%가 아니라, 2억 × 20% − 누진공제 1,000만 = 3,000만 원이 됩니다.